Contoh Rekonsiliasi Bank: Pengertian, Soal, dan Pembahasannya

Rekonsiliasi bank adalah proses penting dalam akuntansi yang dilakukan untuk mencocokkan catatan keuangan perusahaan dengan laporan yang diberikan oleh bank. Proses ini membantu memastikan akurasi dan keandalan informasi keuangan yang dimiliki oleh perusahaan. Banyak kasus menunjukkan bahwa terdapat perbedaan antara catatan kas perusahaan dan catatan yang tercatat di bank. Oleh karena itu, penting untuk memahami pengertian, tujuan, dan cara melakukan rekonsiliasi bank.

Apa yang Dimaksud Dengan Rekonsiliasi Bank?

Rekonsiliasi bank adalah proses pencocokan antara catatan kas di perusahaan dengan laporan bank yang menunjukkan transaksi keuangan yang dilakukan selama periode tertentu. Perbedaan yang muncul dalam catatan ini bisa disebabkan oleh berbagai faktor, seperti transaksi yang belum dicatat oleh bank atau kesalahan dalam pencatatan oleh pihak perusahaan.

Rekonsiliasi bank juga berfungsi sebagai verifikasi data finansial. Ketika bank mengirim laporan rekening koran, perusahaan dapat mengecek kesesuaian antara catatan mereka sendiri dan yang tercatat di bank. Jika terdapat perbedaan, maka perlu dilakukan penyesuaian untuk memastikan bahwa saldo kas yang tercatat adalah akurat.

Mengapa Rekonsiliasi Bank Diperlukan?

Rekonsiliasi bank diperlukan untuk berbagai alasan. Pertama, untuk memastikan akurasi informasi keuangan. Dengan melakukan rekonsiliasi, perusahaan dapat menemukan dan mengoreksi kesalahan pencatatan, baik yang berasal dari pihak mereka sendiri maupun dari pihak bank. Kedua, rekonsiliasi bank berfungsi sebagai alat pengendali dalam mengetahui setiap penerimaan dan pengeluaran. Ini membantu perusahaan dalam pengelolaan kas yang lebih baik dan menghindari adanya kecurangan.

Proses ini juga membantu perusahaan dalam mengetahui informasi keuangan yang belum tercatat, seperti biaya administrasi atau bunga bank. Hal ini sangat penting untuk untuk memperkirakan arus kas yang akan datang dan perencanaan keuangan jangka panjang.

Kapan Sebaiknya Melakukan Rekonsiliasi Bank?

Umumnya, rekonsiliasi bank dilakukan setiap akhir bulan, setelah pihak bank mengirimkan laporan rekening koran. Namun, untuk menghindari risiko yang lebih besar, sebaiknya rekonsiliasi dilakukan secara lebih rutin, seperti mingguan atau bahkan harian. Dengan melakukan rekonsiliasi secara rutin, perusahaan dapat segera mendeteksi perbedaan dan melakukan penyesuaian dengan cepat. Hal ini sangat penting, terutama bagi perusahaan yang memiliki volume transaksi yang tinggi.

Komponen Dalam Rekonsiliasi Bank

Ada beberapa komponen penting yang muncul dalam proses rekonsiliasi bank, di antaranya:

• Deposit in Transit: Setoran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum tercatat oleh bank. Hal ini biasanya terjadi pada akhir bulan.
• Outstanding Check: Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan namun belum dicairkan oleh penerima cek.
• Non Sufficient Fund Check: Cek yang tidak dapat dicairkan karena saldo di rekening perusahaan tidak mencukupi.

Ketiga komponen ini sering menjadi sumber pertikaian antara catatan yang ada di perusahaan dan yang dicatat oleh bank. Oleh karena itu, penting bagi perusahaan untuk mengenali dan menangani komponen-komponen ini.

Bentuk Rekonsiliasi Bank

Terdapat beberapa bentuk rekonsiliasi bank yang sering digunakan:

1. Bentuk Vertikal (Report Form): Informasi disusun secara bertingkat, dengan kolom yang menunjukkan saldo kas berdasarkan catatan perusahaan dan saldo dari rekening bank.

2. Bentuk Skontro (Account Form): Susunan data dilakukan secara horizontal, dengan catatan saldo perusahaan dan saldo bank diletakkan secara berdampingan.

3. Bentuk 4 Kolom: Terdiri dari 4 kolom nominal mutasi, yang menyajikan informasi secara lebih rinci.

4. Bentuk 8 Kolom: Memiliki total 9 kolom, namun hanya 8 kolom yang berisi nominal mutasi, memberikan detail lebih tentang perubahan saldo.

Masing-masing bentuk memiliki keunggulan dan dapat digunakan sesuai kebutuhan perusahaan.

Penyebab Terjadinya Rekonsiliasi Bank

Ada beberapa faktor yang menyebabkan terjadinya rekonsiliasi bank, antara lain:

1. Piutang Wesel: Dana yang dikirim melalui bank untuk dibayar kepada kreditor.
2. Deposit In Transit: Setoran cash yang belum tercatat oleh bank.
3. Beban dan Pendapatan Bank: Seperti biaya administrasi dan bunga bank yang belum dicatat oleh perusahaan.
4. Outstanding Check: Cek yang sudah dikeluarkan tetapi belum dicairkan.
5. Kesalahan Pencatatan: Kesalahan yang dilakukan baik oleh bank maupun perusahaan dalam mencatat transaksi.
6. Kredit Bank: Penagihan atau deposito dari pihak bank yang belum tercatat di buku perusahaan.
7. Not Sufficient Fund: Cek kosong yang tidak dapat dicairkan karena saldo tidak mencukupi.

Memahami penyebab-penyebab ini adalah kunci dalam melakukan pengelolaan keuangan yang baik.

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank Beserta Pembahasannya

Mari kita lihat contoh kasus berikut. Agus memiliki saldo rekening bank di buku besar PT. Martech pada tanggal 30 November 2018 sebesar Rp. 185.500, dengan transaksi di rekening koran menunjukkan Rp. 207.000. Setelah pemeriksaan, ditemukan berbagai faktor yang menyebabkan perbedaan, seperti biaya administrasi yang belum dicatat, cek yang belum diuangkan, dan transfer uang yang belum dicatat.

Berdasarkan temuan ini, Agus perlu melakukan rekonsiliasi dengan melakukan pencatatan yang benar dan menyesuaikan buku kas perusahaan agar mencerminkan kondisi yang sebenarnya. Dalam hal ini, pembukuan yang akurat akan memberikan informasi yang lebih baik untuk pengelolaan keuangan perusahaan ke depan.

Proses rekonsiliasi bank bukan hanya sekadar formalitas, tetapi merupakan langkah strategis untuk memastikan bahwa semua pemangku kepentingan dalam perusahaan dapat memiliki gambaran jelas mengenai kondisi keuangan, yang sangat penting untuk pengambilan keputusan yang tepat. Dengan demikian, setiap perusahaan perlu memastikan bahwa proses ini dilakukan secara rutin dan sistematis untuk mencapai keberhasilan dalam pengelolaan keuangan.